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大家好，我是 Leia。今天，我將討論不同類型的退休金供款，以及如何根據您自身的情況客製化退休金供款策略。當您正值事業巔峰期時，您需要為自己繳納稅款。
退休金供款類型：優惠性與非優惠性
首先，根據供款是否已經繳稅，我們可以將退休金供款分為優惠性供款 (Concessional Contribution) 和 非優惠性供款 (Non-Concessional Contribution) 兩種。
優惠性供款 (Concessional Contribution)
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主要由以下幾種方式組成：
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雇主強制性供款 (Permanent Salary)
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薪資犧牲 (Salary Sacrifice)
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個人供款 (Personal Contribution)
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優惠性供款在進入您的退休金帳戶時，需繳納 15% 的稅。
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在 2024-2025 財政年度，優惠性供款的年度上限為 30,000 澳元。
非優惠性供款 (Non-Concessional Contribution)
- 在 2024-2025 財政年度，非優惠性供款的年度上限為 120,000 澳元。
ATO 規則：補繳規則與提前支取規則
接下來，我們將介紹兩種非常常見的澳洲稅務局 (ATO) 規則：補繳規則 (Catch-up Rule) 和 提前支取規則 (Bring-Forward Rule)。
補繳規則 (Catch-up Rule)
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適用於優惠性供款。
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如果過去五年內的優惠性供款額度未完全使用，則可以使用此規則。
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根據 2024-2025 財政年度，如果從 2019-2020 年度開始，您在某些年度的優惠性供款未達到年度上限，且您的退休金總餘額 (Super Total Balance) 低於 500,000 澳元，那麼您可以將未使用的額度在今年一併繳納。
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值得注意的是，補繳規則最多只能追溯過去五年的未使用額度。
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舉例說明： 假設您今年的年收入為 250,000 澳元，且在過去五年內，您每年僅繳納了 15,000 澳元的優惠性供款。那麼，您累積了 57,500 澳元的未使用額度。今年，您可以繳納總共五年的補繳優惠性供款，涵蓋 2020 年至 2023 年以及 2024 年。
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這包括這五年的補繳額度以及今年的優惠性供款，總計 87,500 澳元。這筆金額屬於優惠性供款。
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稅務優勢： 相比於未採用補繳規則可能需要繳納的 65,138 澳元所得稅，使用補繳規則僅需繳納 30,538 澳元。由此可見，對於高收入人士而言，使用補繳規則可以大幅降低其所得稅。
提前支取規則 (Bring-Forward Rule)
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適用於非優惠性供款。
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指提前使用未來兩年的非優惠性供款額度，也就是將三年的額度集中在一年內使用，以加速累積您的退休金帳戶。
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在 2024-2025 年，非優惠性供款的年度上限為 120,000 澳元。
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如果您的年齡符合條件，且退休金餘額 (Super余额) 未超過 190 萬澳元，則您可以在今年一次性額外支付 360,000 澳元。
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因此，您可以在 2024-2025 年使用提前支取規則進行非優惠性供款。
尋求專業建議
在不久的將來，您的每一個決定都可能影響您餘生的稅務。如果您想了解哪種供款策略最適合您，請儘快聯繫我們的財務規劃師。
重要提示： 務必在 6 月 30 日之前將供款繳入您的退休金帳戶，否則許多優惠將失效。